Was ist die Erbschaftssteuer?
Die Erbschaftssteuer ist von den Personen zu bezahlen, die den Nachlass übernehmen (Erben oder Vermächtnisnehmer). Die Berechnungsgrundlage ist der Wert des übertragenen Vermögens. Die Höhe der Steuer ist meist abhängig von der Höhe des Vermögensanfalles sowie vom Verwandtschaftsgrad des Erben zur verstorbenen Person. Je näher verwandt desto geringer der Steuersatz.In vielen Kantonen sind der überlebende Ehegatte sowie die Nachkommen von der Erbschaftssteuer befreit. Dasselbe gilt für die überlebende Partnerin oder den Partner aus eingetragenen Partnerschaften. Auch Zuwendungen an Institutionen, welche ausschliesslich öffentlichen, wohltätigen oder gemeinnützigen Zwecken dienen, sind von der Steuer befreit.
Für die Veranlagung der Erbschaftssteuer ist grundsätzlich der letzte Wohnsitz der verstorbenen Person massgebend. Bei Grundeigentum fällt die Steuer im Kanton an, in dem sich das Grundstück befindet.
Das gilt es bei der Schenkungssteuer zu beachten
Als steuerbare Schenkung gilt jede Zuwendung unter Lebenden, durch welche die beschenkte Person aus dem Vermögen eines anderen ohne Gegenleistung bereichert wird. Im Kanton Basel-Stadt haben die schenkende und die beschenkte Person die Pflicht, alle steuerbaren Zuwendungen innert 30 Tagen, spätestens aber mit der ordentlichen Steuererklärung, der Steuerverwaltung zur Kenntnis zu bringen. Wird die Anmeldepflicht nicht erfüllt, können eine Nachsteuer und eine Busse erhoben werden.Der überlebende Ehegatte ist in allen Kantonen von der Steuer befreit, die Nachkommen in der Mehrheit der Kantone. Weiter entfernte Verwandte und Dritte werden mit einem höheren Steuersatz besteuert.
Wichtig zu wissen: Für die Besteuerung der Schenkung ist der Wohnort der schenkenden Person und nicht der Wohnort der beschenkten Person entscheidend
Grosse kantonale Unterschiede bei der Besteuerung
In der Schweiz wird die Erbschafts- und Schenkungssteuer nicht vom Bund, sondern von den Kantonen erhoben. Ebenfalls kantonal geregelt ist, ob es für eine gewisse Kategorie von Erben einen fixen Steuersatz gibt, oder ob dieser von der Höhe der Erbschaft abhängt. Je nach Kanton zahlt man also für denselben Betrag unterschiedlich hohe oder tiefe Steuern.
Die fünf wichtigsten Punkte zur Erbschaftssteuer
-
Ehegatten, eingetragene Lebenspartner und direkte Nachkommen sind in vielen Kantonen von der Erbschaftssteuer befreit.
-
Für die Steuerbelastung ist der letzte Wohnort des Erblassers oder der Erblasserin massgeblich.
-
Je nach Kanton und Verwandtschaftsgrad gibt es Freibeträge, auf die keine Erbschaftssteuer anfallen.
-
Konkubinatspartner erben nach Gesetz nichts. Indem Sie ein Testament aufsetzen, können Sie dies verändern.
-
Die einzigen Kantone, die keine Erbschaftssteuer erheben, sind der Kanton Schwyz und Obwalden.
Die Auswirkungen des Verwandtschaftsgrades
Erbschafts- und Schenkungssteuern treffen nicht alle gleich stark. Bei Erbschaften, die an entfernte Verwandte, Dritte oder juristische Personen gehen, ist es daher unerlässlich, sich rechtzeitig Gedanken über die steuerlichen Aspekte zu machen. Wir zeigen Ihnen an einem Beispiel, wie unterschiedlich Verwandte und Dritte besteuert werden:
Mirjam, mit letztem Wohnsitz in Basel-Stadt, hinterlässt nach ihrem Tod ein Netto-Vermögen von CHF 900'000.-. Als Erben zu je einem Drittel hat Mirjam ihren Ehemann Franco, ihre Schwester Nadja und ihre Kindheitsfreundin Vanessa eingesetzt. Franco hat erbvertraglich auf seinen Pflichtteil verzichtet. Auf den jeweiligen Erbteil fallen folgende Erbschaftssteuern an:
| Erbe/ Erbin | Franco | Mirjam | Vanessa |
| Erbteil* | 298 000 |
298 000 | 298 000 |
| Steuersatz (%) |
0 | 10.5 | 31.5 |
| Erbschaftssteuern |
- | 31 290 |
93 870 |
| Netto-Erbteil |
300 000 | 268 710 |
206 130 |
*abzügl. Freibetrag (CHF 2000)
Optimierungsmöglichkeiten
Je nach familiärer Situation stehen Ihnen verschiedene Optionen zur Verfügung, um eine finanziell attraktivere Lösung für Ihr Erbe zu erlangen.
Nacherbeneinsetzung
Nacherbeneinsetzung
Die Nacherbeneinsetzung ist besonders für Ehepartner interessant, die nicht gemeinsame Kinder haben. So kann die verfügbare Quote des Nachlasses dem überlebenden Ehegatten als Vorerben zugeteilt werden, während die nicht gemeinsamen Kinder als Nacherben eingesetzt werden. So wird sichergestellt, dass der Ehegatte finanziell abgesichert ist, der Nachlass aber dennoch in der Familie bleibt.
Nutzniessung
Nutzniessung
Patchwork-Familien
Patchwork-Familien
Wenn Sie bereits frühzeitig klären, welchen Personen Ihr Nachlass zugutekommen soll, können Sie Massnahmen treffen, um den Steueraufwand zu verringern. Es empfiehlt sich Expertinnen und Experten beizuziehen, um eine faire Lösung für die ganze Familie zu finden. Wir unterstützen Sie gerne mit Fachexpertise und Menschlichkeit in diesem Unterfangen.
Eine umsichtige Nachlassplanung sorgt dafür, dass das Vermögen genauso weitergegeben wird, wie Sie sich das wünschen. Mit unserer Beratung vermeiden Sie teure Fehler und geben Ihr Vermögen sorgenfrei weiter.
Ihr Leben. Unsere Beratung.
Etwa ein Viertel unseres Lebens liegt heute noch vor uns, wenn wir pensioniert werden. Wie können wir diesen Lebensabschnitt glücklich und zufrieden gestalten? Indem wir die grossen Themen Wohnen, Vorsorgen, Erbe und Rente frühzeitig angehen. Haben Sie schon mal überlegt, was geschieht, wenn Sie nicht mehr urteilsfähig sind? Oder wie viele Jahre Ihre Rente ausreicht? Es lohnt sich diese Themen schnellstmöglich zu regeln.
Mit unserer Beratung vermeiden Sie teure Fehler und stellen sicher, dass Ihr eigener Wille respektiert wird. Mit dem Gefühl, alles geregelt zu haben, lässt sich der dritte Lebensabschnitt so richtig geniessen.
